KIM JESTEŚMY REDAKCJA MARKETING DYSTRYBUCJA OGŁOSZENIA LISTY DO REDAKCJI KONTAKT 18 paĽdziernik 2018
E-WYDANIE
PUBLICYSTYKA
REPORTAŻ
LUDZIE I MIEJSCA
TAKIE CZASY
CZAS PRZESZŁY
CZAS TO PIENIĄDZ
DRUGI BRZEG
CZAS NA WYSPIE
AKTUALNOŚCI
ARTFUL FACE
PAN ZENOBIUSZ
FAWLEY COURT
REWERS
DOBRE, BO POLSKIE
SYLWETKI
LONDYN W SUBIEKTYWIE
OPOWIADANIA LONDYŃSKIE
ROZMOWA
LISTY DO REDAKCJI
KULTURA
RECENZJA
SYLWETKI
ROZMOWA
CO SIĘ DZIEJE
FELIETONY
KRYSTYNA CYWIŃSKA
ANDRZEJ LICHOTA
WACŁAW LEWANDOWSKI
GRZEGORZ MAŁKIEWICZ
V.VALDI
SPORT
AKTUALNOŚCI
RELACJA
ROZMOWA
FELIETON
GALERIA
PODRÓŻE
PO LONDYNIE
PO WYSPIE
POLSKIE DROGI
PO ŚWIECIE
W CZASIE I PRZESTRZENI
CZAS NA RELAKS
ZDROWIE POLECAMY
NA ŁAWECZCE
MANIA GOTOWANIA
KRZYŻÓWKA
KRONIKA ABSURDU
NA KOŃCU JĘZYKA
TO I OWO
ARTERIA
ARTYŚCI
GALERIA
EWA OBROCHTA
BASIA LAUTMAN
BEATA KOZŁOWSKA
WOJCIECH SOBCZYŃSKI
RYSZARD SZYDŁO
PAWEŁ KORDACZKA
MARIA KALETA
MAREK BORYSEWICZ
KRZYSZTOF MALSKI
KONRAD GRABOWSKI
JUSTYNA KABAŁA
IWONA ZAJĄC
ELZBIETA PIEKACZ
ELZBIETA CHOJAK
ELA CIECIERSKA
CAROLINA KHOURI
ANIA PIENIĄŻEK
AGNIESZKA KOWAL
A.HANDZEL-KORDACZKA
ANDRZEJ KRAUZE
ANDRZEJ LICHOTA
DAMIAN CHROBAK
GRZEGORZ LEPIARZ
SŁAWEK BLATTON
ANDRZEJ MARIA BORKOWSKI
PAWEŁ WĄSEK
MARCIN DUDEK
JOANNA SZWEJ-HAWKIN
DANUTA SOŁOWIEJ
TOMASZ STANDO
AGNIESZKA STANDO
OLGA SIEŃKO
FOTOREPORTAŻ
AGATA HAMILTON
JOANNA CIECHANOWSKA




Podatek od napiwków?
2009.09.26 / Krzysztof Wach
TAGI:
Share |
Dla kelnerów oraz barmanów pracujących w brytyjskich restauracjach, pubach czy hotelach napiwki bardzo często stanowią dużą część dochodu. W wielu przypadkach zarabiają oni więcej z otrzymywanych napiwków niż z samej wypłaty, szczególnie pracujący w centrum Londynu lub w ekskluzywnych hotelach, klubach i restauracjach na terenie całej Wielkiej Brytanii.

Kultura „tipowania” jest na Wyspach Brytyjskich bardzo popularna. Prawdopodobnie najbardziej powszechna ze wszystkich krajów Unii Europejskiej. Tak jak każde źródło dochodu, tak i napiwki darowane kelnerom dobrowolnie przez klientów są dochodem kelnera i podlegają opodatkowaniu. To, jak są one opodatkowane i w jaki sposób powinny być zadeklarowane do urzędu skarbowego, zależy już od okoliczności.
Wielu klientów opuszczając restaurację z „pełnym brzuchem”, czasami po kilku lampkach wina i zadowolonych z obsługi, zostawia na stole kilka funtów napiwku. Ci, których wrażenia co do posiłku i obsługi przekroczyły najśmielsze oczekiwania, zostawiają nawet banknoty, czyli co najmniej pięć funtów. Dobry kelner, w przeciętnej restauracji w centrum Londynu w trakcie jednego piątkowego lub sobotniego wieczoru może zarobić z napiwków aż 50 funtów. W trakcie całego roku podatkowego kwota może być liczona w tysiącach.

Napiwki brane przez kelnera bezpośrednio do własnej kieszeni są dochodem tegoż kelnera. Według prawa i przepisów podatkowych odpowiedzialność za jego zadeklarowanie w zeznaniu podatkowym i zapłaceniu podatku spoczywa na kelnerze. Właściciel restauracji nie ma z tym nic wspólnego i nie ponosi odpowiedzialności, jeśli kelner z tego obowiązku się nie wywiąże.

Więc co powinien zrobić kelner? Otóż powinien złożyć w HM Revenue and Customs deklarację podatkową w systemie self assessment, w której oprócz dochodu z zatrudnienia w restauracji (według rocznego podsumowania otrzymanego od pracodawcy na formularzu P60) wykazuje dodatkowo dochód z napiwków. Zakładając, że całkowity dochód kelnera w trakcie roku podatkowego mieści się w przedziale basic rate (w bieżącym roku podatkowym kwota do £43,875), to napiwki zostaną opodatkowane stawką 20%. Deklaracja powinna być złożona do dnia 31 stycznia. Termin na zapłacenie podatku upływa tegoż samego dnia.

Jeśli kelner złoży deklarację podatkową przed 31 października lub drogą elektroniczną przed 31 grudnia, to może liczyć na to, że HM Revenue and Customs pobierze od niego podatek poprzez zmianę jego kodu PAYE (Pay As You Earn) w następnym roku podatkowym, zakładając, że należność podatkowa jest mniejsza niż £2,000. Dzięki temu kelner nie będzie musiał jednorazowo wpłacić podatku, który będzie potrącany z jego miesięcznych wypłat otrzymywanych w restauracji w kolejnym roku podatkowym.
Nasuwa się pytanie – ilu kelnerów ujawnia dobrowolnie dochód z napiwków? Z doświadczenia wiadomo, że niewielu, czyli dochody z napiwków pozostają w szarej strefie. Wydaje się, że w dobie kryzysu likwidacja szarych stref jest dla finansów państwa szczególnie ważna, dlatego kelnerzy mogą się w pewnym momencie znaleźć pod lupą urzędu skarbowego. Pewnie pojawi się pytanie, w jaki sposób urząd skarbowy dowie się o tym dodatkowym dochodzie kelnera? Odpowiedź jest prosta. Dość często się zdarza, że urzędnicy skarbówki zanim rozpoczną kontrolę ksiąg i spraw podatkowych danej restauracji, najpierw przychodzą do niej incognito. Zamawiają posiłek niczym zwykły klient, zostawiają napiwek, ale przede wszystkim bacznie obserwują. Dzięki zebranym naocznie informacjom, wyrabiają sobie opinię jak restauracja funkcjonuje, nie tylko czy napiwki brane są przez kelnerów do kieszeni, ale także ilu jest zatrudnionych pracowników, czy cała sprzedaż jest fiskalizowana, itp. Po kilku wizytach urzędnik może oszacować wiele danych, np. obrót, liczbę klientów i inne. Teraz wystarczy sprawdzić księgi, czy dane rzeczywiste nie odbiegają w znaczący sposób od szacunkowych. Biorąc pod uwagę nowe prawa, jakie HM Revenue and Customs nabył od kwietnia 2009 w kwestii dochodzeń skarbowych, to niedeklarowanie dochodu wydaje się „igraniem z ogniem”.

Napiwki, które idą do wspólnej kasy, a następnie są rozdzielane przez pracodawcę (właściciela restauracji), kelnerom (czasem kucharzom) rządzą się trochę innymi regułami. Istnieją tutaj dwie możliwości.

Pierwsza – właściciel restauracji sam decyduje o wysokości napiwków „z puli”, dla poszczególnych pracowników, a następnie uwzględnia je na liście płac (payslip). Oznacza to, że jeśli właściciel osobiście pobiera napiwki w imieniu kelnerów, a następnie rozdziela je swoim pracownikom, to traktowane są one jak część wypłaty w systemie PAYE. W konsekwencji napiwek podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym oraz obciążony jest składką socjalną (National Insurance), zarówno przez pracownika (od jego dochodu brutto) jak i przez pracodawcę (również od dochodu brutto). Odpowiedzialność za obliczenie podatku, składki socjalnej i odprowadzenie ich do HM Revenue and Customs spoczywa na pracodawcy. Jako że napiwki zostają opodatkowane automatycznie poprzez wciągnięcie ich na listę płac, kelnerzy nie mają obowiązku składania osobistych deklaracji podatkowych w systemie self assessment.

Druga – właściciel restauracji wyznacza osobę (tzw. troncmaster’a – może nim być każdy pracownik restauracji), która decyduje o podziale napiwków. Ta metoda daje oszczędności z punktu widzenia wydatków na składki socjalne (National Insurance Contributions). Schemat jest taki: napiwki pobiera pracodawca, przekazuje je troncmaster’owi, a ten niezależnie od pracodawcy redystrybuuje pieniądze wśród pracowników. Tak rozdzielone napiwki są co prawda opodatkowane, ale tylko podatkiem dochodowym. Daje to oszczędność rzędu 11% co do składek socjalnych.

Ustanowienie troncmaster’a jest możliwe pod kilkoma warunkami. Po pierwsze, pracodawca nie może wpływać na to, jak napiwki są rozdzielane pomiędzy pracownikami, w konsekwencji nie są uwzględniane na liście. Po drugie, troncmaster musi być zarejestrowany w HM Revenue and Customs, co oznacza, że posiada własny numer identyfikacyjny w systemie PAYE (Pay As You Earn), a napiwki przez niego rozprowadzane rejestrowane są na osobnych payslip’ach. Po trzecie, napiwki od klientów są całkowicie dobrowolne, to znaczy, że pozycja service charge na rachunku jest wyszczególniona w sposób widoczny, a jej uiszczenie dobrowolne.

Którą metodę wybrać w zarządzaniu pieniędzmi z napiwków, to już sprawa właścicieli restauracji, pubów, hoteli. A czy dochód z napiwków zalicza się na poczet minimalnej płacy (National Minimum Wage) lub czy nalicza się od nich VAT? To może już temat na inny artykuł.

Zachęcamy Czytelników do przesyłania pytań na temat prowadzenia własnej firmy,
rozliczeń podatkowych itp., na które Krzysztof Wach, specjalista ds. księgowości, chętnie na łamach Nowego Czasu odpowie.

Pytania prosimy kierować
do redakcji (redakcja@nowyczas.co.uk) bądź bezpośrednio do autora:
Krzysztof Wach MSc ACCA
Kancelaria Księgowości
i Doradztwa Podatkowego
kjwach@kjwaccountants.co.uk
079600 39267
016896 09551

Dodaj komentarz:
Autor:
Wpisz hasło z obrazka: (małymi literami)


REKLAMA
PODCASTY
...zobacz inne podcasty
ARTERIA
...zobacz archiwum Arterii
REKLAMA
ENGLISH PAGE
...zobacz inne artykuły
ANKIETA
Czy wyjeżdźasz na wakacje do Polski?
liczba głosów: 29408
Tak

24451
83%
Nie

4957
17%
...zobacz archiwum ankiet
WYSZUKIWANE TAGI

Polsport |adwokat znieważenie policjanta warszawa | pierścienie nierdzewne | opieka osób chorych i niepełnosprawnych Jastrzębie Zdrój | Leczenie poronień | suplementy diety produkcja Omega
kuchnie kraków | cyklinowanie Skierniewice | Lekarz rodzinny Radlin | badanie do prawo jazdy Żory | stylistka katowice